主持人：各位網(wǎng)友給位觀眾大家好，歡迎收看本期的在線訪談欄目。今天我們很高興邀請(qǐng)到了國(guó)家稅務(wù)總局阜新市稅務(wù)局黨委委員、總會(huì)計(jì)師張立軍就近期延續(xù)優(yōu)化完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納問題來回應(yīng)大家的關(guān)切。張總您好！歡迎您做客在線訪談欄目，請(qǐng)先和我們的觀眾朋友們打個(gè)招呼吧。
張立軍：主持人好！各位朋友大家好！非常榮幸參加“在線訪談”欄目。
問題一（主持人）：首先我們進(jìn)入今天的第一個(gè)主題，有關(guān)個(gè)人房產(chǎn)交易的稅收新政。為促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展，近日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策的公告》，這一公告對(duì)于老百姓個(gè)人而言，在房產(chǎn)交易方面帶來哪些新的政策變化呢？
張立軍：《公告》的出臺(tái)，給老百姓帶來了新的稅收紅利：
一是加大了住房交易環(huán)節(jié)契稅優(yōu)惠力度，具體體現(xiàn)在：將現(xiàn)行享受1%低稅率優(yōu)惠的面積標(biāo)準(zhǔn)由90平方米提高到140平方米。 按照現(xiàn)行政策，對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。
對(duì)個(gè)人購買家庭第二套住房，面積為140平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為140平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。
二是明確與取消了北上廣深地區(qū)的普通住宅和非普通住宅標(biāo)準(zhǔn)，即對(duì)個(gè)人銷售已購買2年以上（含2年）的住房一律免征增值稅。（提示：原北上廣深四地只有購買2年以上的普通住宅才免征增值稅。）
問題二（主持人）：感謝張總的講解。了解了政策的內(nèi)容，那么納稅人如何辦理才能享受上述優(yōu)惠政策？政策從什么時(shí)間開始執(zhí)行呢？
張立軍：納稅人申請(qǐng)享受上述稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交家庭成員信息證明和購房所在地的房地產(chǎn)管理部門出具的納稅人家庭住房情況書面查詢結(jié)果。納稅人不能提交相關(guān)證明材料的，可按規(guī)定適用告知承諾制辦理，報(bào)送相應(yīng)的《稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾書》，并對(duì)承諾的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
《關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策的公告》自2024年12月1日起執(zhí)行，2024年12月1日前，個(gè)人銷售、購買住房涉及的增值稅、契稅尚未申報(bào)繳納的，符合新發(fā)布公告規(guī)定的可以按新政策執(zhí)行。
問題三（主持人）：感謝張總對(duì)上面提到的個(gè)人房產(chǎn)交易稅收優(yōu)惠政策的解讀，據(jù)我所知，居民個(gè)人在換購住房過程中也可以享受到稅收優(yōu)惠。您能給我們具體講一講嗎？
張立軍：是的，自2024年1月1日至2025年12月31日，對(duì)居民個(gè)人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)，在市場(chǎng)重新購買住房的，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅；新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。
問題四（主持人）：通過張總上面的介紹，我們了解到了個(gè)人在買賣住房過程中可以享受的稅收優(yōu)惠，那么我還想替廣大納稅人問一問，個(gè)人出租住房有稅收優(yōu)惠嗎？
張立軍：有的，個(gè)人出租住房方面的稅收優(yōu)惠具體包括以下幾項(xiàng)：一是個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。二是對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。三是對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。四是對(duì)個(gè)人出租住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅（企業(yè)納稅人為12%），同時(shí)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
問題五（主持人）：感謝張總的耐心講解，看來個(gè)人在房產(chǎn)交易過程中能夠享受的稅收優(yōu)惠還真不少。接下來，我們進(jìn)入今天的第二個(gè)主題，今年12月15日起全國(guó)全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度，您能給我們介紹一下，什么是個(gè)人養(yǎng)老金制度嗎？
張立軍：簡(jiǎn)單來說，個(gè)人養(yǎng)老金是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第三支柱。第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，包括職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)。第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金。
而作為第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金其實(shí)就是一種長(zhǎng)期的儲(chǔ)蓄計(jì)劃，讓大家每年都存一些錢，滿足居民多樣化的養(yǎng)老保險(xiǎn)需求，提高老年生活的質(zhì)量。
個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制度，繳費(fèi)完全由參加個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000元。參加個(gè)人養(yǎng)老金最直接的好處，就是可以享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。
問題六（主持人）：感謝張總的講解，那繳存?zhèn)€人養(yǎng)老金可以怎樣享受稅收優(yōu)惠呢？
張立軍：個(gè)人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠，分別在繳費(fèi)環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、領(lǐng)取環(huán)節(jié)享受個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。具體為：
在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人養(yǎng)老金繳納金額按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。
在投資環(huán)節(jié)，完成資金繳存后，賬戶內(nèi)資金可以自主進(jìn)行投資，賺取未來收益。投資范圍包括符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金、特定養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、指數(shù)基金等金融產(chǎn)品，這個(gè)投資收益暫不征收個(gè)人所得稅。
在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。
問題七（主持人）：感謝張總就近期延續(xù)優(yōu)化的稅收優(yōu)惠政策給大家做的講解，今天的最后一個(gè)主題也是大家普遍較為關(guān)心的社保費(fèi)申報(bào)繳納問題，聽說今年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的申報(bào)繳納流程有了新的變化，具體是怎么變的呢？
張立軍：在2024年以前，繳費(fèi)人需申報(bào)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，應(yīng)先到人社中心、醫(yī)保中心等各個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理核定基數(shù)，再到稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi)；2024年以后，無需經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定基數(shù)，由繳費(fèi)人在電子稅務(wù)局自行申報(bào)繳納，申報(bào)基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)為上一年度應(yīng)發(fā)工資月平均數(shù)。
問題八（主持人）：企業(yè)職工如何補(bǔ)繳以前年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)呢？
張立軍：首先企業(yè)在人社中心、醫(yī)保中心等經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)該具有社會(huì)保險(xiǎn)參保登記，其次經(jīng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定以前年度應(yīng)補(bǔ)繳費(fèi)額，最后憑借經(jīng)辦部門傳遞的補(bǔ)繳信息到稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)補(bǔ)繳。
主持人：非常感謝張總做客我們本期訪談，同廣大網(wǎng)友分享了關(guān)于延續(xù)優(yōu)化完善的稅費(fèi)優(yōu)惠政策和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納的相關(guān)內(nèi)容，讓我們更加深切的感受到了黨中央、國(guó)務(wù)院為老百姓帶來的政策紅利........本期的訪談就到這里了，想要了解更多政府信息，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注阜新市政府門戶網(wǎng)站在線訪談欄目，我們下期再見。
主辦單位：阜新市人民政府辦公室 版權(quán)所有：阜新市人民政府辦公室
地址：阜新市細(xì)河區(qū)中華路45號(hào) 郵編：123000 Email：fxzwgk@163.com
遼公網(wǎng)安備 21091102000041號(hào)
遼ICP備19010590號(hào) 網(wǎng)站標(biāo)識(shí)碼：2109000022
建議使用1440*768分辨率 IE9.0及以上版本瀏覽器
網(wǎng)站監(jiān)督舉報(bào)熱線：0418-2196786 網(wǎng)站舉報(bào)郵箱：fxzwgk@163.com
官方微信公眾號(hào)
